În contextul intensificării eforturilor la nivel european pentru creșterea transparenței fiscale și combaterea practicilor de evitare a impozitării, Guvernul României a făcut un pas important prin actualizarea cadrului legislativ privind schimbul automat de informații fiscale. Noile reglementări vizează în special companiile mari și grupurile multinaționale, aducând obligații suplimentare, dar și beneficii pe termen lung pentru mediul de afaceri și pentru administrația fiscală. În acest articol, vei descoperi cine trebuie să depună declarații, ce se schimbă concret și cum te pot afecta aceste măsuri dacă faci parte dintr-un grup cu prezență internațională sau de mari dimensiuni.
Contextul legislativ: transpunerea Directivei europene privind Cooperarea Administrativă (DAC)
Guvernul României a actualizat cadrul pentru schimbul automat de informații între autoritățile fiscale și a introdus obligații noi pentru companiile mari, în special pentru grupurile cu prezență internațională. „Măsurile transpun forma revizuită a Directivei europene privind Cooperarea Administrativă (DAC) și stabilesc mecanismele de lucru pentru impozitul minim global (GloBE).”
Această inițiativă răspunde cerințelor Uniunii Europene privind consolidarea cooperării administrative între statele membre, în scopul limitării practicilor de transfer artificial al profiturilor către jurisdicții cu fiscalitate scăzută. Astfel, România se aliniază standardelor internaționale, asigurând un mediu concurențial echitabil pentru toate companiile.
Ce prevede noua ordonanță?
Actul normativ vizează grupurile multinaționale și grupurile naționale de mari dimensiuni care au venituri consolidate de cel puțin 750 milioane euro anual. Pentru aceste entități, apare o obligație suplimentară: depunerea unei declarații informative privind impozitul suplimentar datorat în contextul aplicării GloBE.
Scopul principal al declarației informative este de a oferi autorităților fiscale instrumentele necesare pentru a verifica aplicarea corectă a regulilor GloBE și respectarea impozitului minim global, limitând astfel mutarea artificială a profiturilor către zone cu impozitare redusă.
Principalele noutăți introduse:
– **Format standardizat de raportare**: Se implementează un format comun la nivelul Uniunii Europene, ceea ce va facilita analiza și compararea datelor între state.
– **Reguli clare pentru schimbul automat de informații**: Administrațiile fiscale vor avea la dispoziție proceduri unificate pentru transmiterea și primirea informațiilor relevante.
– **Proceduri administrative eficiente**: Sunt introduse noi proceduri pentru aplicarea cât mai eficientă a cerințelor de raportare și verificare.
Totodată, sunt întărite regulile legate de schimbul de informații privind conturile financiare, astfel încât verificările de conformare să poată fi efectuate mai rapid și pe baze comparabile.
Cine intră sub incidența noilor reguli și ce obligații apar?
Noile obligații se aplică următoarelor categorii de entități:
– entităților din grupuri multinaționale;
– grupurilor naționale de mari dimensiuni;
– tuturor companiilor care fac parte din grupuri cu venituri consolidate de minimum 750 milioane euro anual.
Standardizarea raportărilor va permite o analiză mai eficientă a riscurilor fiscale și o abordare mai uniformă a companiilor comparabile la nivel european.
Ce trebuie depus?
Declarația informativă privind impozitul suplimentar datorat în contextul aplicării GloBE devine documentul central al raportării pentru companiile vizate. Aceasta oferă autorităților fiscale datele necesare pentru a determina dacă se datorează un impozit suplimentar și în ce cuantum, în acord cu regulile GloBE.
Obiectivele asumate de Guvern
Printre obiectivele asumate de Executiv se numără:
– creșterea transparenței fiscale;
– reducerea practicilor de transfer artificial al profiturilor;
– stimularea conformării voluntare;
– susținerea unui cadru concurențial echitabil.
Aceste măsuri contribuie la întărirea disciplinei fiscale și la consolidarea încrederii mediului de afaceri în sistemul fiscal românesc.
Implicații pentru companii: ce trebuie să faci pentru a te conforma?
Implementarea noilor reguli presupune eforturi suplimentare din partea companiilor mari și a grupurilor multinaționale. Din perspectivă operațională, companiile vizate pot începe să-și calibreze procesele interne de colectare a datelor, sistemele IT și politicile de guvernanță fiscală, pentru a răspunde cerințelor de raportare standardizată și pentru a evita riscurile generate de neconformare.
Recomandări practice:
– **Revizuiește procesele interne**: Asigură-te că ai fluxuri clare pentru colectarea și raportarea datelor relevante.
– **Investește în digitalizare**: Integrarea unor soluții IT moderne va facilita conformarea cu noile cerințe.
– **Consultă un expert fiscal**: Schimbările legislative pot fi complexe; o consultanță specializată te poate ajuta să eviți erorile costisitoare.
Ce se întâmplă cu firmele inactive fiscal?
ANAF reamintește că statutul de inactivitate fiscală nu exonerează firmele de obligațiile de declarare și plată. Conform Codului de procedură fiscală, contribuabilii inactivi rămân supuși procedurilor de administrare prevăzute de lege, iar societățile care nu depun situațiile financiare anuale în termen de cel mult cinci luni de la data-limită pot fi declarate inactive fiscal.
Firmele declarate inactive fiscal au în continuare obligații de declarare și plată, iar nerespectarea termenelor poate atrage menținerea ori extinderea măsurilor administrative.
Avantaje pentru mediul de afaceri și administrația fiscală
Pentru mediul de afaceri, pachetul de modificări aduce atât raportări suplimentare, cât și un cadru mai clar pentru aplicarea impozitului minim global. Administrația fiscală câștigă o capacitate sporită de monitorizare și de combatere a erodării bazei de impozitare, iar România își consolidează alinierea la standardele internaționale privind cooperarea administrativă și schimbul de informații financiare.
Noile reguli privind schimbul automat de informații fiscale reprezintă un pas semnificativ pentru România în direcția transparenței și a combaterii practicilor fiscale agresive. Deși companiile mari și grupurile multinaționale vor resimți o presiune suplimentară în ceea ce privește raportarea, beneficiile pe termen lung – un mediu concurențial echitabil, o administrare fiscală eficientă și o imagine pozitivă la nivel internațional – sunt incontestabile.
Dacă faci parte dintr-un grup vizat de noile măsuri, nu amâna pregătirea pentru conformare. Actualizează-ți politicile interne, investește în digitalizare și asigură-te că ai la dispoziție toate resursele necesare pentru a răspunde cu succes noilor cerințe legislative.
Acest articol te-a ajutat să înțelegi mai bine schimbările legislative recente? Lasă un comentariu sau distribuie informația pentru a ajuta și alți antreprenori să fie la curent cu noutățile fiscale!
